Сколько и когда платит unipersonal в Уругвае (2026)

У unipersonal налоговая жизнь делится на три «ящика»: что вы платите в BPS, налог в DGI и — раз в год — итог по годовой декларации. Звучит как много, но на практике это довольно предсказуемые ежемесячные платежи плюс годовая корректировка. Здесь мы разбираем каждый «ящик» простыми словами — из чего складывается и когда срок — с официальными цифрами 2026 года.

1) Взнос в BPS (фиксированная часть)

BPS (Banco de Previsión Social) — это соцстрах. Ваш взнос там формирует будущую пенсию и включает FONASA — то, что оплачивает вашу mutualista (медстраховку). Главное: этот взнос НЕ зависит от выручки — это фиксированный ежемесячный минимум, зависящий от вашей «категории» и семейного положения. Почти все unipersonal начинают в Категории 1.ª (самой низкой). Найдите строку, совпадающую с вашей ситуацией; это ваш месячный взнос в 2026:

По данным BPS (в силе с января 2026):

«Categoría 1.ª: 11 BFC, monto gravado $20.328. Aporte mínimo mensual del titular según su situación: sin cónyuge y sin hijos (SS 15) $8.833; sin cónyuge y con hijos (SS 1) $9.502; con cónyuge y sin hijos (SS 17) $9.725; con cónyuge y con hijos (SS 16) $10.394.»

Перевод: Категория 1.ª: 11 BFC, облагаемая база $20.328. Минимальный месячный взнос владельца по положению: без супруга и без детей (SS 15) $8.833; без супруга, с детьми (SS 1) $9.502; с супругом, без детей (SS 17) $9.725; с супругом и детьми (SS 16) $10.394.

(«11 BFC» и «облагаемая база» $20.328 — это техническая основа, по которой BPS считает этот минимум; вам достаточно смотреть сумму в своей строке.)

Только начинаете? Есть важная поблажка. В первые три года часть взноса (патрональная пенсионная) снижена, поэтому вы платите меньше полного минимума из таблицы. Скидка уменьшается год за годом, пока не дойдёт до полного взноса:

По данным BPS (Закон 19.889):

«Las empresas que inician actividad tienen una exoneración del aporte patronal jubilatorio del 75% durante el primer año de actividad, 50% durante el segundo y 25% durante el tercero, abonándose el aporte pleno a partir del cuarto año.»

Перевод: Предприятия, начинающие деятельность, имеют освобождение от патронального пенсионного взноса: 75% в первый год, 50% во второй и 25% в третий, а с четвёртого года уплачивается полный взнос.

2) Налог DGI (по вашему режиму)

DGI (Dirección General Impositiva) — налоговая служба. Сколько вы ей платите, зависит от «режима» — налогового режима, в котором вы находитесь. В monotributo вы платите единую месячную квоту, которая уже включает почти всё. В Literal E (режим малого предприятия) — IVA mínimo, фиксированную сумму в месяц. В общем режиме вы платите IRAE (налог на прибыль предприятия) и отдельно IVA. Если не знаете, в каком вы режиме, смотрите гид про режимы (ссылка ниже). Здесь разбираем общий режим — самый частый для торговли.

IRAE — это налог на прибыль вашего предприятия. Удобство для небольших: полная бухгалтерия не нужна. Государство «оценивает» вашу прибыль — так называемую renta ficta — как процент от выручки, и берёт 25% с этой оценочной прибыли. Процент растёт по траншам годовой выручки, измеряемой в UI (Unidad Indexada — единица, индексируемая по инфляции; её текущее значение — в разделе «Единицы» сайта). Официальная шкала:

По данным Декрета 150/007, ст. 64:

«Para ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2023, a las ventas, servicios y demás rentas brutas del ejercicio comprendidas en cada tramo, se aplicará el porcentaje correspondiente a dicho tramo, de acuerdo a la siguiente escala: Más de UI 0 / Hasta UI 1.000.000: 12%; Más de UI 1.000.000 / Hasta UI 2.000.000: 14%; Más de UI 2.000.000 / Hasta UI 3.000.000: 48%; Más de UI 3.000.000 / En adelante: 60%.»

Перевод: Для периодов, начатых с 1 января 2023 года, валовая выручка каждого транша умножается на процент этого транша: UI 0–1.000.000: 12%; 1.000.000–2.000.000: 14%; 2.000.000–3.000.000: 48%; более 3.000.000: 60%.

Теперь главное: месячный IRAE никогда не опускается ниже порога. Каждый месяц вы платите бóльшее из (a) IRAE, рассчитанного по фиктивной шкале, и (b) минимального месячного платежа, установленного декретом по уровню дохода. Проще говоря: если ваш расчёт меньше минимума — платите минимум; если больше — платите расчёт. Минимумы 2026 года:

По данным Декрета 310/025:

«Fíjanse para el año 2026, los siguientes montos para los pagos mensuales a que refiere el artículo 116 del Título 4 del Texto Ordenado 2023: a) Ingresos hasta una vez y media el límite del literal E): $ 6.840; b) hasta tres veces: $ 7.740; c) hasta seis veces: $ 8.460; d) hasta doce veces: $ 11.360; e) hasta veinticuatro veces: $ 15.390; f) más de veinticuatro veces: $ 19.240.»

Перевод: Минимальные месячные платежи IRAE на 2026 (ст. 116, Título 4): a) до 1,5× лимита Literal E: $6.840; b) до 3×: $7.740; c) до 6×: $8.460; d) до 12×: $11.360; e) до 24×: $15.390; f) более 24×: $19.240.

IVA (Impuesto al Valor Agregado, общая ставка 22%) — это другая история: не фиксированная сумма. Это IVA, который вы начислили на продажи, минус IVA, который заплатили на покупки за месяц. Продали больше, чем купили, — платите разницу; наоборот — остаётся кредит на следующий месяц. Поэтому он зависит от реальной деятельности, и считаете его вы или бухгалтер — мы напоминаем дату, но не выдумываем сумму.

3) Когда платить

Вопреки распространённому мнению, ваш срок не зависит от последней цифры RUT. Если у вас нет работников, ежемесячный счёт BPS идёт через «cobranza descentralizada» (децентрализованное выставление счетов): BPS формирует его сам, присылает на почту, и срок — один день в месяц, одинаковый для всех цифр. DGI же использует единую месячную дату (примерно 20-е число) для платежей таких предприятий. Так что каждый месяц у вас обычно одна дата для DGI и другая для BPS:

Согласно руководству BPS, предприятия без работников идут по децентрализованному выставлению счетов:

«Unipersonales, sociedades de hecho o sociedades personales con contrato - estas empresas se encuentran adheridas al sistema de cobranza descentralizada, por lo que la factura mensual se genera automáticamente y se envía por correo electrónico al establecido.»

Перевод: Unipersonales, sociedades de hecho или sociedades personales con contrato — эти предприятия подключены к системе децентрализованного выставления счетов, поэтому ежемесячный счёт формируется автоматически и отправляется на указанный адрес электронной почты.

Оттуда и берётся их срок:

«Vencimiento - según lo establecido en la columna «Cobranza descentralizada» del calendario de vencimientos.»

Перевод: Срок — согласно установленному в колонке «Cobranza descentralizada» календаря сроков.

И деталь, которая путает: если дата выпадает на субботу, воскресенье или нерабочий праздник, срок переносится на следующий рабочий день (поэтому в каком-то месяце вы платите 22-го вместо 20-го). Tributo уже применяет этот перенос за вас и объясняет причину в каждом обязательстве.

4) Ежемесячное — это авансы; итог — годовой

Вот ключ к тому, чтобы не пугаться ежемесячных платежей: то, что вы платите помесячно, — это авансы, то есть платежи в счёт налога за год, а не итоговый налог. Раз в год вы подаёте декларацию (declaración jurada, «DJ») — форму, где считается реальный налог за период и из него вычитаются все уплаченные авансы. Если за год переплатили — остаётся кредит в вашу пользу (используете против будущих платежей или просите возврат); недоплатили — доплачиваете разницу в DJ. Вывод: чем реалистичнее месячный аванс, тем меньше сюрпризов в конце.

Пример — по структуре

Торговля без иждивенцев, в IRAE ficto, платит каждый месяц: (1) минимальный взнос BPS своей категории — меньше в первые годы из-за скидки — и (2) по IRAE — бóльшее из рассчитанного ficto (выручка × процент шкалы × 25%) и месячного минимума ($ 6.840 в первом транше, 2026). IVA считается отдельно по продажам и покупкам. Единого «итого» нет: зависит от семейного положения, уровня дохода и режима.

Чем помогает Tributo

Tributo строит ваш персональный календарь на год: каждый срок с точной датой (уже сдвинутой за выходные и праздники) и суммой — точной, когда мы её знаем, оценочной, когда зависит от выручки, или только напоминанием, когда цифру ставите вы. Чтобы разобраться в режимах и в регистрации:

• Гид: как зарегистрировать unipersonal, пошагово
• Гид: правовые формы и налоговые режимы

Частые вопросы

• Меняется ли взнос BPS от выручки? Нет, взнос Категории 1.ª — фиксированный минимум по вашему положению; растёт по категории, а не от выручки месяца.
• Почему в каком-то месяце я плачу 22-го, а не 20-го? Потому что 20-е выпало на выходной или праздник, и срок переносится на следующий рабочий день.
• IVA включён в минимальный платёж IRAE? Нет, это разные налоги: IVA считается отдельно по вашим продажам и покупкам.
• Если в месяц выручка маленькая, всё равно платить? Да: есть минимальный взнос BPS и минимальный платёж IRAE, которые платятся даже в слабый месяц.
• Вернётся ли что-то, если переплатил авансами? Да: в годовой декларации избыток авансов становится кредитом в вашу пользу.

Коротко: каждый месяц — фиксированный взнос в BPS плюс налог DGI вашего режима; даты берутся из официальных календарей DGI и BPS (без работников — одинаковые для всех цифр) и сдвигаются из-за праздников; и всё закрывается раз в год декларацией. Сверяйте актуальные значения в официальных источниках и при сомнениях опирайтесь на бухгалтера.