Как зарегистрировать unipersonal в Уругвае: пошаговый гид

Зарегистрировать empresa unipersonal в Уругвае проще, чем кажется: это единая процедура (по-испански trámite — так называют любое оформление в госоргане) в BPS и DGI, сегодня почти полностью онлайн и без подачи бумаг. Этот гид проведёт вас по всему пути, шаг за шагом — от того, что решить заранее, до того, что делать после регистрации.

Перед стартом: выберите форму и режим

Регистрация — это последний шаг, не первый. Сначала стоит определиться в двух вещах: что unipersonal — подходящая вам форма, и под какой налоговый режим вы попадёте (monotributo, Literal E или IRAE). Если ещё сомневаетесь — загляните в наш полный гид по формам и режимам:

• Гид: правовые формы и налоговые режимы Уругвая

Что такое регистрация (inscripción)

Регистрация — это формальный акт постановки на учёт как налогоплательщика до начала деятельности. Государство определяет это так:

По данным государства:

«Es el trámite mediante el cual una persona física cumple con la obligación de inscribirse como contribuyente ante la Administración Tributaria previo al inicio de la actividad económica.»

Перевод: Это процедура, которой физическое лицо выполняет обязанность зарегистрироваться как налогоплательщик в налоговой администрации до начала экономической деятельности.

Кто может открыть и что нужно

Открыть может любое физлицо, которое будет вести экономическую деятельность самостоятельно — включая иностранцев, предъявив документ, удостоверяющий личность (с иностранных документов запрашивается копия). В терминах налога предприятие — это:

Título 4 определяет, что считается предприятием:

«Se considera empresa toda unidad productiva que combina capital y trabajo para producir un resultado económico.»

Перевод: Предприятием считается любая производственная единица, сочетающая капитал и труд для получения экономического результата.

• Ваш документ, удостоверяющий личность.
• Налоговый адрес (domicilio fiscal — адрес, который вы регистрируете как место нахождения фирмы), подтверждённый счётом UTE, OSE или ANTEL не старше 60 дней на ваше имя — или цифровой справкой о домицилии от AGESIC.
• E-mail (для электронного домицилия).
• Вид деятельности и её код CIIU (официальный код, классифицирующий, чем вы занимаетесь), плюс выбранный налоговый режим.

А если вы профессионал с дипломом?

Здесь «диплом» — это нечто конкретное: título universitario habilitante, то есть диплом, который закон требует для занятия регулируемой профессией (врач, юрист, нотариус, архитектор, бухгалтер, инженер, стоматолог и т.д.) и который входит в список титулов обязательной аффилиации Caja. Это не любой курс и не технический диплом — это диплом о высшем образовании, дающий право практиковать эту профессию. По этой профессиональной деятельности вы платите взносы не в BPS, а в Caja de Profesionales Universitarios (CJPPU). Закон широко трактует, когда считается, что вы практикуете:

По данным Закона 17.738 (Caja de Profesionales):

«se considera que un profesional con título universitario ejerce su profesión en forma libre, no sólo cuando realiza actos concretos relativos a la misma, sino también cuando está en disponibilidad de realizarlos»

Перевод: Считается, что профессионал с университетским дипломом ведёт свою профессию свободно не только когда совершает конкретные действия по ней, но и когда находится в готовности их совершать.

Три важных уточнения. Первое: если ваш диплом иностранный, его нужно ревалидировать в Уругвае (через MEC), чтобы он засчитывался. Второе: если диплом есть, но вы не практикуете, можно оформить declaración de no ejercicio, чтобы не начислялись взносы. Третье: BPS по-прежнему применяется к деятельности, не требующей этого диплома (например, отдельная торговля): можно в итоге платить в обе кассы, но по разным видам деятельности. Сверьте свой случай с CJPPU:

Одна процедура в BPS и DGI

Хотя это два органа, регистрация unipersonal делается одной процедурой, которая ставит вас на учёт в обоих:

По данным официальной процедуры:

«Esta gestión se realiza para inscribir la actividad de una persona física como empresa ante BPS y DGI.»

Перевод: Эта процедура регистрирует деятельность физического лица как предприятие в BPS и DGI.

Шаги по порядку

Процесс вкратце такой. Большая часть делается онлайн с вашей цифровой идентичностью:

• Подготовьте cédula, адрес (со свежим счётом UTE, OSE или ANTEL) и e-mail.
• Выберите вид деятельности (код CIIU) и подходящий налоговый режим.
• Зарегистрируйтесь онлайн (портал государства / BPS) или лично.
• Установите электронный домицилий (domicilio electrónico) в BPS.
• Получите clave для Servicios en Línea DGI.
• Подключите электронную фактуру (e-factura) до выставления первого счёта.

Электронный домицилий

Электронный домицилий — это, по-простому, официальный почтовый ящик внутри вашего личного кабинета в госсистеме: туда BPS и DGI кладут юридически значимые уведомления (сроки, долги, предупреждения, требования). Главное: считается, что вы их получили, даже если не прочитали, поэтому его нужно установить при регистрации и периодически проверять. Это бесплатно и делается онлайн. Как владелец вы обязаны его иметь:

По данным BPS:

«Los titulares así como los representantes que no tienen restricciones en su actuación, deben constituir domicilio electrónico ante BPS.»

Перевод: Владельцы, а также представители без ограничений в действиях, обязаны установить электронный домицилий в BPS.

Онлайн или лично?

Сегодня регистрация делается онлайн с цифровой идентичностью (Usuario gub.uy, электронное удостоверение и т.д.), без подачи бумажных документов:

По данным официальной процедуры:

«La información necesaria para el registro se completa en línea, por lo que no se requiere presentar documentación.»

Перевод: Информация для регистрации заполняется онлайн, поэтому подавать документы не требуется.

Но учтите: чтобы пройти аутентификацию онлайн, нужна подтверждённая цифровая идентичность: Usuario gub.uy промежуточного (verificado) уровня, цифровая cédula со считывателем или Identidad Digital от Abitab либо Antel — плюс ваш пользователь BPS и электронный домицилий. Только приехали в страну? Сначала нужна уругвайская cédula, и, скорее всего, такой цифровой идентичности у вас ещё нет. Если онлайн-аутентификация недоступна, личный путь существует, но ограничен: он делается только в Монтевидео, в офисе DGI (Fernández Crespo 1534) и по предварительной записи; во внутренних департаментах доступен только онлайн-вариант. Поэтому стоит заранее настроить цифровую идентичность (или получить cédula electrónica) до регистрации.

Когда делать

Зарегистрироваться можно в месяц начала деятельности и даже на несколько дней раньше, если стартуете в следующем месяце. BPS формулирует так:

По данным BPS:

«Puede realizarse dentro del mes en curso de inicio de actividades. Si el inicio de actividades es el mes siguiente: puede realizarse con carácter previo de hasta 10 días, a partir del día 25 del mes en curso.»

Перевод: Можно сделать в текущем месяце начала деятельности. Если начало в следующем месяце: можно заранее, до 10 дней, начиная с 25-го числа текущего месяца.

Подключите электронную фактуру (e-factura)

Сегодня счета — электронные: вместо бумажной фактуры вы выставляете электронный фискальный документ (CFE), и DGI получает копию каждого. Закон так определяет электронного эмитента:

По данным DGI:

«Es emisor electrónico el sujeto autorizado por la Dirección General Impositiva para documentar operaciones, mediante CFE.»

Перевод: Электронный эмитент — это лицо, уполномоченное DGI оформлять операции через CFE (электронные фискальные документы).

А с 2025 года это обязательно почти для всех:

«A partir del 1/1/2025 serán emisores electrónicos todos los contribuyentes de IVA, incluso de IVA Mínimo, con algunas excepciones puntuales.»

Перевод: С 1/1/2025 электронными эмитентами становятся все плательщики IVA, включая IVA Mínimo, с некоторыми точечными исключениями.

В повседневной работе вы выставляете два типа документа: e-Ticket — когда продаёте конечному потребителю, и e-Factura — когда продаёте другой фирме с RUT (она тогда может зачесть IVA). Система сама их нумерует и передаёт в DGI.

Чтобы их выставлять, нужен авторизованный DGI провайдер; фирмы с собственными системами могут сделать своё ПО, но это для более крупных. Важно: бесплатного приложения DGI, чтобы выставлять самому, не существует — фактура всегда идёт через авторизованного провайдера. Хорошая новость: путь через провайдера — это упрощённый механизм с льготами:

По данным DGI:

«Si se contrata un proveedor inscripto en el 'Registro de Proveedores Habilitados', podrá ingresar al régimen mediante un mecanismo simplificado y acceder a beneficios fiscales.»

Перевод: Если нанять провайдера из «Реестра авторизованных провайдеров», можно войти в режим через упрощённый механизм и получить налоговые льготы.

Как стать электронным эмитентом? В общих чертах шаги такие:

• Запросите пользователя eFactura в Servicios en Línea DGI.
• Получите цифровой сертификат (выдаётся в Abitab, на почте или в Antel) для подписи документов.
• Выберите способ выставления: авторизованный провайдер (проще всего) или, если есть свои системы, собственная разработка.
• Пройдите подачу заявки, тестовый набор (set de pruebas) и получите разрешение DGI.
• Готово: можно выставлять CFE — сделайте это до первого счёта.

И вот самое приятное для самых малых: DGI возвращает в виде налогового кредита часть или всю сумму, которую вы платите провайдеру, до месячного потолка. Если ваш тариф дешевле этого потолка, по факту вы выставляете счета бесплатно. Льгота действует для новых фирм, плательщиков IVA mínimo или с доходом за прошлый год ниже 750.000 UI:

По данным DGI:

«El monto máximo de la devolución (crédito) es 80 UI mensuales convertidas al 1º de enero.»

Перевод: Максимальная сумма возврата (кредита) — 80 UI в месяц, пересчитанных на 1 января.

Сколько стоит?

Сама регистрация ничего не стоит. Каждый месяц вы платите две вещи: взносы в BPS (минимум по вашей категории, включающий FONASA — взнос, который оплачивает вашу mutualista, то есть медстраховку) и налог вашего режима (единая квота monotributo, IVA mínimo в Literal E, или IVA + IRAE в общем режиме). И хорошая новость для начинающих: патрональный пенсионный взнос (часть вашего взноса в BPS, идущая на вашу будущую пенсию) имеет постепенную скидку в первые годы:

По данным BPS, постепенное освобождение от патронального пенсионного взноса:

«Las empresas que inician actividad tienen una exoneración del aporte patronal jubilatorio del 75% durante el primer año de actividad, 50% durante el segundo y 25% durante el tercero, abonándose el aporte pleno a partir del cuarto año.»

Перевод: Предприятия, начинающие деятельность, имеют освобождение от патронального пенсионного взноса: 75% в первый год деятельности, 50% во второй и 25% в третий, а с четвёртого года уплачивается полный взнос.

После регистрации

После регистрации скачайте справку (карту RUT, F. 6906; RUT — это номер, идентифицирующий вашу фирму в DGI, своего рода удостоверение фирмы): это доказательство, что она существует, её спросят банки и клиенты. С этого момента у вас появляются ежемесячные сроки: если у вас нет работников, день BPS одинаков для всех (он не зависит от последней цифры RUT), а DGI использует единую месячную дату. Tributo строит этот персональный календарь с каждой датой и оценкой суммы, чтобы ничего не упустить.

Частые вопросы

• Нужен ли бухгалтер для регистрации? Не обязателен, но помогает выбрать режим и не ошибиться на старте.
• Можно ли быть наёмным работником и при этом иметь unipersonal? Да, это совместимо; вы платите взносы по каждой деятельности.
• Можно ли иметь несколько видов деятельности? Да, одна фирма может зарегистрировать больше одного вида деятельности (giro).
• Сколько занимает? Регистрация онлайн быстрая, RUT присваивается, чтобы сразу начать работать.
• Можно ли потом закрыть? Да, фирму можно закрыть и снова возобновить, если вернётесь к работе.

Коротко: регистрация unipersonal — это единая процедура в BPS и DGI, почти полностью онлайн, без бумаг и без платы за регистрацию, со скидкой по взносам в первые годы. Сверяйте актуальные шаги в официальных источниках и при сомнениях опирайтесь на бухгалтера.