Переезд в Уругвай: резидентство, cédula, налоговое резидентство и tax holiday

Уругвай — одно из самых стабильных и спокойных мест в регионе для переезда, а путь к тому, чтобы обосноваться и работать, довольно упорядочен. Этот гид проведёт вас по всему: легальное (миграционное) резидентство, cédula, налоговое резидентство (когда Уругвай облагает вас налогом) и tax holiday для новых резидентов — вплоть до возможности выставлять счета.

Два разных резидентства (не путайте)

Сначала главное, потому что это путают почти все: «легальное резидентство» и «налоговое резидентство» — две разные вещи. Легальное резидентство — миграционное: разрешение жить в стране, оформляется в миграционной службе. Налоговое резидентство — налоговое: определяет, с какого момента Уругвай считает вас налогоплательщиком по вашим доходам, и устанавливает его DGI. Можно иметь одно без другого: турист, проживший много месяцев, может стать налоговым резидентом без легального резидентства, и наоборот.

1) Легальное (миграционное) резидентство

Это разрешение жить в Уругвае, оформляется в Национальной миграционной службе. Самый простой путь — для граждан Mercosur и ассоциированных стран, у них есть отдельная процедура:

По данным миграции, путь Mercosur:

«Dirigida a personas extranjeras de nacionalidad de los países parte y asociados del Mercosur.»

Перевод: Предназначено для иностранцев с гражданством стран-участниц и ассоциированных стран Mercosur.

Для любого резидентства понадобятся свидетельство о рождении, подтверждение адреса и, прежде всего, справка о несудимости из страны, где вы жили:

Среди требуемых документов:

«Certificado de Antecedentes Penales. A nivel nacional del país de donde residió los últimos 5 años»

Перевод: Справка о несудимости. На национальном уровне страны, где вы проживали последние 5 лет.

Если переезжать насовсем пока не готовы, есть виза цифрового кочевника: разрешение для тех, кто работает на зарубежные компании или на себя, на шесть месяцев с продлением:

По данным Uruguay XXI:

«El permiso de residencia para nómades digitales (hoja de identidad provisoria - nómades) está destinado a personas que trabajan para empresas radicadas en el extranjero, o por cuenta propia, y les permite establecerse en Uruguay por un periodo de seis meses. El permiso es renovable por seis meses adicionales.»

Перевод: Разрешение на проживание для цифровых кочевников (временный лист идентичности — кочевники) предназначено для тех, кто работает на компании за рубежом или на себя, и позволяет обосноваться в Уругвае на шесть месяцев. Разрешение продлевается ещё на шесть месяцев.

2) Удостоверение личности (cédula)

Когда резидентство в процессе, вы получаете уругвайскую cédula в DNIC (Национальное управление гражданской идентификации). Это ключ почти ко всему: открыть счёт в банке, настроить цифровую идентичность и — что важно здесь — зарегистрировать unipersonal. Без cédula регистрации нет.

3) Налоговое резидентство: когда Уругвай облагает вас

Быть налоговым резидентом значит, что Уругвай может облагать определённые доходы (прежде всего доход от капитала из-за рубежа). Это не зависит от вашего желания: оно срабатывает по «основаниям» (causales). Самое известное — 183 дня:

По данным DGI:

«Serán considerados residentes fiscales quienes permanezcan más de 183 días durante el año civil en territorio nacional.»

Перевод: Налоговыми резидентами считаются те, кто пребывает более 183 дней в течение календарного года на национальной территории.

4) Tax holiday для новых резидентов

Вот стимул, который привлекает многих экспатов. Когда вы становитесь налоговым резидентом, ваш доход от капитала из-за рубежа (проценты, дивиденды) может начать облагаться IRPF. Tax holiday позволяет выбрать — единоразово — особый режим. Первая опция — продолжать платить как нерезидент (IRNR) в течение срока:

DGI устанавливает так:

«el IRNR, por el ejercicio fiscal en que se verifique el cambio de residencia a territorio nacional y durante los 5 (cinco) ejercicios fiscales siguientes»

Перевод: IRNR — за налоговый год, в котором происходит смена резидентства на национальную территорию, и в течение следующих 5 (пяти) налоговых лет

Этот базовый срок в 5 лет можно продлить до 10 лет, если поддерживать реальное присутствие (более 60 дней в год) и инвестировать в недвижимость более UI 3.500.000, приобретённую после 22 января 2021 года. Вторая опция, напротив, без ограничения по времени, но со стоимостью:

Вторая опция:

«el IRPF a la tasa 7% sin límite temporal»

Перевод: IRPF по ставке 7% без ограничения по времени

5) Начать работать

С cédula и улаженным миграционным статусом вы уже можете работать на себя: шаг — зарегистрировать unipersonal в BPS и DGI. Мы разобрали это целиком, пошагово, в этих гайдах:

• Гид: как зарегистрировать unipersonal, пошагово
• Гид: правовые формы и налоговые режимы

Частые вопросы

• Плачу ли я в Уругвае налог с зарубежных доходов? Уругвай облагает прежде всего доход уругвайского источника (территориальный принцип). Ваша зарплата за работу за рубежом, как правило, здесь не облагается; доход от зарубежного капитала (проценты, дивиденды) — может, и как раз для этого есть tax holiday.
• Делает ли виза цифрового кочевника меня налоговым резидентом? Не автоматически; налоговое резидентство зависит от оснований (183 дня и т.д.), а не от миграционного разрешения.
• Нужно ли отказываться от гражданства или резидентства в другой стране? Нет. Их можно сохранить.
• А двойное налогообложение? У Уругвая есть договоры с рядом стран об избежании двойного налогообложения; стоит проверить договор с вашей страной.
• Нужна ли cédula, чтобы работать? Да: чтобы зарегистрировать unipersonal и выставлять счета, нужна уругвайская cédula.

Коротко: всегда разделяйте легальное резидентство (миграция) и налоговое (DGI), получите cédula, поймите, по какому основанию вы становитесь налоговым резидентом, и, если применимо, грамотно выберите опцию tax holiday. Сверяйте актуальные требования в официальных источниках, а по сомнениям в своём случае опирайтесь на бухгалтера или юриста.