Mudar para o Uruguai: residência, cédula, residência fiscal e tax holiday

O Uruguai é um dos destinos mais estáveis e tranquilos da região para se mudar, e o caminho para se instalar e trabalhar é bastante organizado. Este guia leva você por tudo: a residência legal (migratória), a cédula, a residência fiscal (quando o Uruguai cobra impostos de você) e o tax holiday para novos residentes, até poder faturar.

Duas residências diferentes (não confunda)

Primeiro, porque quase todo mundo confunde: a «residência legal» e a «residência fiscal» são duas coisas distintas. A residência legal é migratória — a permissão para morar no país, tramitada na Migração. A residência fiscal é tributária — define a partir de quando o Uruguai considera você contribuinte pelas suas rendas, e é determinada pela DGI. Você pode ter uma sem a outra: um turista que passa muitos meses pode virar residente fiscal sem ter residência legal, e vice-versa.

1) A residência legal (migratória)

É a permissão para morar no Uruguai, tramitada na Direção Nacional de Migração. O caminho mais simples é para cidadãos do Mercosul e países associados, que têm uma via específica:

Segundo a Migração, a via Mercosul:

«Dirigida a personas extranjeras de nacionalidad de los países parte y asociados del Mercosur.»

Em português: Dirigida a estrangeiros com nacionalidade dos países parte e associados do Mercosul.

Para qualquer residência você vai precisar de certidão de nascimento, comprovante de domicílio e, sobretudo, do certificado de antecedentes criminais do país onde morou:

Entre os documentos exigidos:

«Certificado de Antecedentes Penales. A nivel nacional del país de donde residió los últimos 5 años»

Em português: Certificado de Antecedentes Criminais. A nível nacional, do país onde residiu nos últimos 5 anos.

Se ainda não quer se mudar de vez, existe o visto de nômade digital: uma permissão para quem trabalha para empresas do exterior ou por conta própria, por seis meses renováveis:

Segundo a Uruguay XXI:

«El permiso de residencia para nómades digitales (hoja de identidad provisoria - nómades) está destinado a personas que trabajan para empresas radicadas en el extranjero, o por cuenta propia, y les permite establecerse en Uruguay por un periodo de seis meses. El permiso es renovable por seis meses adicionales.»

Em português: A permissão de residência para nômades digitais (folha de identidade provisória — nômades) é para quem trabalha para empresas radicadas no exterior, ou por conta própria, e permite estabelecer-se no Uruguai por seis meses. A permissão é renovável por mais seis meses.

2) A cédula de identidade

Com a residência em trâmite você obtém a sua cédula de identidade uruguaia na DNIC (Direção Nacional de Identificação Civil). É a chave que abre quase tudo: abrir conta bancária, configurar a sua identidade digital e — o que importa aqui — inscrever uma empresa unipessoal. Sem cédula, não há registro.

3) A residência fiscal: quando o Uruguai cobra

Ser residente fiscal significa que o Uruguai pode tributar certas rendas (sobretudo as de capital do exterior). Não depende da sua vontade: é ativada por «causais». A mais conhecida são os 183 dias:

Segundo a DGI:

«Serán considerados residentes fiscales quienes permanezcan más de 183 días durante el año civil en territorio nacional.»

Em português: Serão considerados residentes fiscais quem permanecer mais de 183 dias durante o ano civil em território nacional.

4) O tax holiday para novos residentes

Aqui vem o incentivo que atrai muitos expats. Quando você passa a ser residente fiscal, as suas rendas de capital do exterior (juros, dividendos) poderiam começar a pagar IRPF. O tax holiday deixa você escolher, por única vez, um tratamento especial. A primeira opção é continuar tributando como não residente (IRNR) por um tempo:

A DGI estabelece assim:

«el IRNR, por el ejercicio fiscal en que se verifique el cambio de residencia a territorio nacional y durante los 5 (cinco) ejercicios fiscales siguientes»

Em português: o IRNR, pelo exercício fiscal em que se verifique a mudança de residência para território nacional e durante os 5 (cinco) exercícios fiscais seguintes

Esse prazo base de 5 anos pode se estender até 10 exercícios se você mantiver presença real (mais de 60 dias por ano) e investir em imóveis por mais de UI 3.500.000 adquiridos depois de 22 de janeiro de 2021. A segunda opção, por sua vez, não tem limite de tempo mas tem um custo:

A segunda opção:

«el IRPF a la tasa 7% sin límite temporal»

Em português: o IRPF à alíquota de 7% sem limite temporal

5) Começar a trabalhar

Com a cédula e a sua situação migratória em ordem, você já pode trabalhar por conta própria: o passo é inscrever uma empresa unipessoal junto ao BPS e à DGI. Cobrimos tudo, passo a passo, nestes guias:

• Guia: como registrar a sua unipessoal, passo a passo
• Guia: formas jurídicas e regimes tributários

Perguntas frequentes

• Pago impostos no Uruguai pelas minhas rendas do exterior? O Uruguai tributa sobretudo as rendas de fonte uruguaia (critério territorial). O seu salário por trabalho no exterior, em geral, não tributa aqui; as rendas de capital do exterior (juros, dividendos) podem tributar, e para isso existe o tax holiday.
• O visto de nômade digital me torna residente fiscal? Não automaticamente; a residência fiscal depende dos causais (183 dias, etc.), não da permissão migratória.
• Tenho de renunciar à minha nacionalidade ou à minha residência em outro país? Não. Você pode mantê-las.
• E a dupla tributação? O Uruguai tem tratados com vários países para evitá-la; convém verificar o do seu país de origem.
• Preciso de cédula para trabalhar? Sim: para inscrever a sua unipessoal e faturar você precisa da sua cédula uruguaia.

Em resumo: separe sempre a residência legal (migração) da fiscal (DGI), consiga a sua cédula, entenda por qual causal você vira residente fiscal e, se aplicável, escolha bem a sua opção de tax holiday. Verifique os requisitos vigentes nas fontes oficiais e, na dúvida sobre o seu caso, apoie-se num contador ou advogado.