Простой справочник по режимам, под которые может подпадать самозанятый (unipersonal): что это, к кому применяется и как считается. Цифры — официальные значения, проверенные на 2026 год.
Самый простой режим: вместо НДС и IRAE вы платите фиксированный ежемесячный взнос (минимальный НДС).
Самозанятые с годовым доходом до $195 922 900 (2026).
Фиксированный ежемесячный взнос минимального НДС — $591 (со скидкой 75% или 50% в первые годы: $147,80 или $295,50), плюс пенсионные взносы в BPS. НДС и IRAE не декларируются.
Единый ежемесячный взнос (закон 19.942), заменяющий налоги и BPS одной выплатой.
Деятельность очень малого масштаба, отвечающая требованиям Монотрибуто (BPS/DGI).
Один ежемесячный взнос в зависимости от медицинского покрытия (FONASA) и наличия супруга на иждивении. Заменяет национальные налоги и взносы одной выплатой.
Вы платите IRAE с условного (предполагаемого) дохода, рассчитанного от выручки, а не с реальной прибыли.
Персональные услуги или самозанятые выше порога Literal E, которые не ведут полную бухгалтерию.
48% выручки считается доходом и облагается по ставке 25% (эффективно ≈12%), либо минимальный платёж $6 840 в месяц, если он больше. Добавляются взносы в BPS (Industria y Comercio) и FONASA. НДС 0% для экспортируемых услуг.
Налог на доход от аренды недвижимости по фиксированной ставке с освобождением для мелких арендодателей.
Физические лица, сдающие недвижимость в аренду.
12% с дохода от аренды (Título 7, ст. 37). Освобождение, если суммарная годовая аренда не превышает 40 BPC ($274 560 в 2026) и вы разрешаете снятие банковской тайны без иных доходов от капитала свыше 3 BPC. Есть ежемесячный авансовый платёж (даты DGI, ordinal 22); его ставка задаётся декретом, который мы ещё не проверили, поэтому показываем только дату.
IRAE с реальной прибыли (доходы минус расходы), с полной бухгалтерией.
Обязателен выше порога Literal E или по выбору. Требуется бухгалтер.
25% от реальной чистой налоговой прибыли за период (Título 4, ст. 23). Мы оцениваем годовой IRAE по введённым вами доходам и расходам и показываем проверенный ежемесячный минимум; точная сумма — из годовой декларации вашего бухгалтера.
Налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале.
Те, кто оказывает персональные услуги и не выбрал IRAE.
Ежемесячная прогрессивная шкала на трудовые доходы (BPS R 5/2026): необлагаемый минимум 7 BPC ($48 048/мес) и ставки 0/10/15/24/25/27/31/36%. Мы показываем оценочный аванс до ваших личных вычетов, которые его уменьшат.